司法考试经济法名师讲义：税法。税法是司法考试经济法中的重点内容，考生在复习司法考试的时候应加以注意，法律教育网小编通过本文为广大考生理清复习税法的思路。

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（一）个人所得税法

突破点1：免税对象与减税对象

1、免税对象：

（1）、省级、部级、集团军、外国组织、国际组织颁发的奖金；

（2）、国债和国家发行的金融债券利息（公司债）；

（3）、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）、福利费、抚恤金、救济金；

（5）、保险赔款；

（6）、军人的转业费、复员费；

（7）、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（8）、应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）个人缴付的社会保险费和住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

2、减税对象：

（1）、残疾、孤老人员和烈属的所得；

（2）、因严重自然灾害造成重大损失的；

（二）程序税法：《税收征收管理法》

突破点1：征收原则：

1、征收权法定原则；税务机关和海关，

2、税收优先原则

（1）税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；

（2）税收应当先于担保物权（抵押权、质权和留置权）执行情形：

适用情形：欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定担保物权之前。

突破点2：税收保全与强制执行

1、税收保全

纳税期前-纳税人有逃税行为-税务机关责令纳税人限期缴纳-纳税人明显转移财产迹象（限期内），则税务机关可要求纳税人提供担保-不提供则经县以上税务局长批准，可冻结、扣押、查封（保全措施）

2、强制执行

未按期缴纳税款后，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳，则经县级税务局长批准，书面通知扣缴、拍卖或变卖。

3、不得进行税收保全和强制执行的财产

例外：个人及扶养家属必需的住房和生活用品（5000元以下）可豁免保全和强制执行。

突破点3：离境清税、税款退还和补缴

1、离境清税

（1）纳税人为自然人或其他组织：

欠缴税款的纳税人应在出境前：1）、结清应纳税款、滞纳金；2）、提供担保。

（2）纳税人为法人：

其法定代表人应在出境前：1）、结清应纳税款、滞纳金；2）、提供担保。

2、税款退还

（1）税务机关：

发现后应立即退还。

（2）纳税人：

自结算税款之日起3年内发现，可要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。

3、税款补缴

（1）、税务机关责任

可要求纳税人3年内补缴，但不加收滞纳金；

（2）、纳税人、扣缴义务人责任

（1）可在3年内向其追征税款和滞纳金

（2）特殊情况5年（少缴数额10万元以上）。

（3）、对偷税、抗税、骗税的

税务机关追征税款和滞纳金无期限的限制。