公诉机关上海市闸北区人民检察院。

被告单位上海X贸易有限公司，住所地本市南汇区X镇X路X号X室X号。

法定代表人，赵X。

诉讼代表人杨X，上海X贸易有限公司经理助理。

被告单位上海X进出口有限公司，住所地本市浦东新区X路X号X幢X室。

法定代表人，陈X。

诉讼代表人曹X，上海X进出口有限公司办公室主任。

被告人赵X，系上海X贸易有限公司法定代表人。因本案于2008年8月1日被取保候审。

辩护人鲍X，上海X律师事务所律师。

被告人陈X，系上海X进出口有限公司法定代表人。2008年2月因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑三年，缓刑三年。因本案于2008年10月21日被取保候审。

辩护人张X，上海X律师事务所律师。

被告人戴X。2008年2月因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月。因本案于2008年10月21日被取保候审。

辩护人徐X、黄X，上海X律师事务所律师。

被告人吴X，系上海X实业发展有限公司业务员。2008年2月因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑三年，缓刑三年。因本案于2008年10月21日被取保候审。

辩护人何X，上海市X律师事务所律师。

上海市闸北区人民检察院以沪闸检刑诉（2008）X号起诉书指控被告单位上海X贸易有限公司、被告单位上海X进出口有限公司及被告人赵X、陈X、戴X、吴X犯虚开增值税专用发票罪，于2009年6月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市闸北区人民检察院指派检察员柳X出庭支持公诉。被告单位上海X贸易有限公司诉讼代表人杨X、被告单位上海X进出口有限公司诉讼代表人曹X、被告人赵X、陈X、戴X、吴X及上述各被告人的辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。

经审理查明，被告单位上海X进出口有限公司（下称进出口公司）在代理上海X工程机械有限公司出口工程机械的业务中，由于上海X工程机械有限公司无法开具相关的增值税专用发票，进出口公司为取得出口退税，作为公司负责人的被告人陈X与业务员被告人戴X经商定，由戴X找到被告人吴X为该公司虚开增值税专用发票用于出口退税。经被告人吴X介绍，作为上海X贸易有限公司负责人的被告人赵X在与进出口公司无实际货物往来的情况下，同意为进出口公司虚开增值税专用发票。2006年10月至12月期间，被告单位上海X贸易有限公司为上海进出口公司共虚开增值税专用发票189份，价税合计人民币x元。上述发票均由进出口公司申报出口退税，退税金额为人民币x.09元。

上述事实，被告单位上海X贸易有限公司诉讼代表人杨X、被告单位上海X进出口有限公司诉讼代表人曹X、被告人赵X、陈X、戴X、吴X在开庭审理过程中均无异议，且有上海X贸易有限公司企业法人营业执照、税务登记证、上海进出口公司企业法人营业执照、税务登记证、一般纳税人年检合格通知书；证人庞X、俞X、刘X、曹X的证言；X公司虚开的销项增值税专用发票清单及增值税专用发票、上海银行客户对账单、出口收汇核销单、出口货物报关单、上海市浦东新区国家税务局出口退税证明、上海市浦东新区国家税务局税务处理决定书、税务行政处罚决定书；公安工作情况；上海市第一中级人民法院刑事判决书；被告人赵X、陈X、戴X、吴X户籍资料及有罪供述等证据证实，足以认定。

本院认为，被告单位上海X贸易有限公司、上海X进出口有限公司违反国家发票管理规定，在无任何货物销售和提供劳务的情况下，虚开增值税专用发票，骗取出口退税人民币x.09元，数额较大；被告人赵X系被告单位上海X贸易有限公司直接负责的主管人员，被告人陈X系被告单位上海X进出口有限公司直接负责的主管人员，被告人戴X系被告单位上海X进出口有限公司的直接责任人员；被告人吴X系两被告单位的介绍人；故被告单位上海X贸易有限公司、被告单位上海X进出口有限公司、被告人赵X、陈X、戴X、吴X的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确凿，指控的罪名成立。在共同犯罪中，被告单位上海X贸易有限公司、上海X进出口有限公司起主要作用，系主犯；被告人吴X起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告单位上海X贸易有限公司、上海X进出口有限公司及被告人赵X系自首，故均可减轻处罚，根据被告人赵X的犯罪情节和悔罪态度，故可对其适用缓刑。被告人陈X、戴X、吴X亦系自首，鉴于被告单位上海X进出口有限公司已经退赔了其抵扣的出口退税人民币x.09元，并向税务机关缴纳了相应的一倍罚款，国家税款损失已得到弥补，社会危害性较小，本次犯罪情节较轻，故对上述三名被告人均可免予刑事处罚。采纳各被告人的辩护人建议从宽处罚的相关辩护意见。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第四款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第七十二条和第七十三第二款、第三款、第六十七条第一款和第六十四条之规定，分别判决如下：

一、被告单位上海X贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。

（罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳）。

二、被告单位上海X进出口有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。

（罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳）。

三、被告人赵X犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。

（缓刑考验期限自本判决确定之日起计算）。

赵X回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

四、被告人陈X犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。

五、被告人戴X犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。

六、被告人吴X犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。

七、退赔的税款予以上缴国库。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本一份。

审判长华赛英

审判员陶琛怡

代理审判员戴德荣

书记员李旭