【典型案例】

张某挪用资金罪一案

案号索引：（2019）甘0102刑初8号

案情简介：2018年9月30日至2018年10月5日，被告人张某未经许可，利用自己在甘肃某路桥建设有限公司出纳身份的便利条件，分两次将该公司工程款共计515万元转入其个人在兰州银行的账户，后将上述款项用于在网络上购买彩票进行网络赌博。

法院判决：被告人张某利用职务之便，挪用本单位资金进行非法活动，数额巨大，其行为已构成挪用资金罪，判处其有期徒刑四年，违法所得予以追缴。

【风险防控】

1.建筑施工企业应当完善企业的财务管理制度，项目资金专款专用，完善开支审批、通报制度。

2.严格用人机制，明确岗位职责，对可能接触到资金的人员加强培训，不定期进行轮岗、对调，杜绝风险。

3.落实印鉴、支票分人保管制度，开通银行短信通知业务，对账户资金的出入进行实时监控。

4.发现员工涉案应积极采取相关措施，包括向公安机关报案、提供相关线索，避免损失进一步扩大。

（八）逃税罪

在197份判决书中，涉及逃税罪的有3份，占比1.52%。均为拒缴工程款税金的情形。
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