案情背景
2020年10月20日，中潜股份有限公司（以下简称“中潜股份”）收到证监会《调查通知书》（编号：粤调查字20137），因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查。
2021年5月28日，中潜股份收到证监会广东监管局《行政处罚事先告知书》（ [2021]6 号）。
2021年8月31日，中潜股份收到证监会广东监管局出具的《行政处罚决定书》〔2021〕13 号。

处罚原因
经证监会查明，中潜股份存在以下违法事实：
（一）中潜股份 2019 年年度报告存在虚假记载。中潜股份 2019 年年报虚增营业收入 37,287,122.50 元，虚增营业成本 11,542,807.38 元，导致营业利润虚增 25,744,315.12 元，占当期利润总额的 62.08%。
（二）中潜股份 2019 年年度报告未按规定披露关联交易。 2019 年度，中潜股份与中天装备、惠州雅妍共发生经营性关联交易 37,100,264.72 元，占中潜股份 2018 年期末净资产的 6.78%。中潜股份在 2019 年年 度报告中未按规定披露上述关联交易情况。
（三）中潜股份收购合肥大唐存储科技有限公司（以下简称大唐存储）项目披露的相关公告存在误导性陈述。（1）关于“大唐存储也是国内少数掌握商用最高安全等级国密商用算法芯片技术的公司”的描述，构成误导性陈述。公告中关于大唐存储掌握商用技术情况的描述不严谨，夸大了标的公司大唐存储的技术优势，严重影响投资者对收购事项及标的公司未来整体发展趋势的判断，构成误导性陈述。（2）关于“大唐存储近一年又一期亏损的主要原因”的回复，构成误导性陈述。 中潜股份将大唐存储亏损的主要原因归结与“投入上亿元资金进行研发，研发费用投入大”，未客观、准确、严谨反映大唐存储的亏损原因，严重影响投资者对标的公司科研实力及未来盈利情况的判断，构成误导性陈述。
（四）董事、监事和高级管理人员履职相关情况。

处罚结果
基于以上原因，证监会决定作出以下处罚：（一）、对中潜股份责令改正，给予警告，并处以 350 万元罚款；（二）、对张顺、仰智慧给予警告，并分别处以 200 万元罚款；（三）、对郭建兵、明小燕给予警告，并分别处以 150 万元罚款；（四）、对张继红、徐志宏、孙昌兴、鲍群、鲍金红、冯小燕、代利、李志慧给予警告，并分别处以 50 万元罚款。

律师分析
虽然中潜股份公司主营业务为潜水装备生产及提供潜水培训及休闲体验服务，但自2019年以来，中潜股份先后多次披露跨行业收购或对外投资的公告称拟进入大数据、5G、云计算等领域。其中包括1元收购北海慧玉网络科技有限公司 100%股权（以下简称“北海慧玉”）、投资100万元设立全资子公司北海中潜科技有限公司（以下简称“北海中潜”）、以收购加增资的方式收购上海招信软件科技有限公司（以下简称“上海招信”）100%股权、收购大唐存储控股权、筹划发行股份购买联合创泰100%股权等。
然而，碰瓷蹭热点式投资的结果是：北海中潜业务停滞，上海招信股权已出售，收购大唐存储的交易已终止，筹划收购联合创泰交易方案仍有重大不确定性。