吴振举：法律视角看“保险在财富传承中的债务隔离与避税等十二大功能”！
人寿保险在财富传承中的债务隔离与避税等十二大功能随笔！
关于保险在财富传承中的作用的主要法律依据，保险及理财机构，多以避债和避税功宣讲为主，笔者结合实务，就其法律依据分析如下：
首先，关于隔离风险、资产防护、避债等功能：
1、不被债权人代为追偿，即代为求偿权豁免，主要法律依据如下：
《合同法》第73条（避债-代位权阻隔）：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。”
《合同法解释一》第12条：合同法第73条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、、、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
2、人寿保单不属于被封查罚没的财产，可躲避法院强制执行，除以上依据外还有下列依据：
《保险法》第23条：任何单位和个人不得限制被保险人或受益人取得保险金的权利。
其次，关于保险金的“避税功能”，相关法律规定及参照如下：
1、我国《个人所得税法》第4条：免纳个人所得税：（五）保险赔款。
目前，投保人寿保险所得的生存金、分红、理赔款等相关收益，虽对分红等理财性受益有争议，但国家免征个人所得税，至于么时候开征等需及时掌握相关规定。
2、《遗产税暂行条例》草案第5条：保险金不征收遗产税。尽管尚未开征遗产税，但呼声颇大，从发展看征收遗产税具有必然性，富裕人士应予以重视，提前做好规划。
再次，以上只是法律规定的分析，至于保险在财富传承中的实践，笔者，根据保险合同主题之间的关系，及各自权利义务的差异，总结为十二大功能：
保险具有分散风险传承责任与爱的功能（如两全险）、保险具有投资受益理财融资功能（分红类）、保险具有避税功能（大额保单）、债务隔离功能（大额保单）、避免外人侵占财富的功能（两全年金都具有）、财富转移后代受益的功能（两全年金都具有）、避免家族内斗的功能（两全年金都具有）、预防败家子的功能（两全年金都具有）、财富按照意愿传承（两全年金都具有）的功能、保护隐私照顾特殊人群功能（两全年金都具有）、不需公证省时节费功能、理赔产生大额现金应急功能。上述险种只是举例，现在大的保险公司都推出具有保障与理财功能于一体的分红、年金等创新型寿险产品，作为具有财富传承需求的富裕人士，可在专业理财师、律师的指导下，选择组合保险产品与其他传承工具组合使用，达到财富传承之目的。
