近几年来，金融系统的秩序比较混乱，经济犯罪发案较多，犯罪手段翻新，其中一个重要的特点就是一些银行或者其他金融机构及其工作人员，为了牟取私利，利用办理存储业务，发放贷款的便利，收受储户存款，资金却不入账，用作单位之间非法拆借，或者高息吸存后私自放贷。这些行为逃避金融监管，形成了巨额资金的体外循环，严重扰乱了金融秩序；同时由于这些资金的使用没有纳入银行的监管之下，因而风险极大，往往给银行或者其他金融机构和资金所有人造成重大损失。因此其社会危害性非常大，需要追究刑事责任。为了严惩这种犯罪，维护金融秩序，保护储户的合法利益和国家财产不受损失，刑法规定了用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪。根据刑法的规定，本罪有以下特征：

　　1．构成犯罪的主体是银行或者其他金融机构及其工作人员。这里说的“银行”一般指商业银行；“其他金融机构”是指经人民银行批准，有信贷业务的非银行金融机构，如信用社、信托投资公司等具有货币资金融通职能的机构。

　　2．行为人有以牟利为目的，以吸收客户的资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款等行为。“以吸收客户的资金不入账的方式”，是指违反金融法律、法规，对收受客户的存款资金不如实记入银行或者其他金融机构存款账目，账目上反映不出这笔新增存款业务，或者与出具给储户的存单、存折上的记载不相符。“非法拆借、发放贷款”，是指将没有入账的存款私自借给其他单位，或者将吸入的资金私自放贷给其他单位。

　　3．行为人的行为，造成重大损失的，才构成犯罪。没有造成重大损失的，可以予以相应处分。

　　对于银行或者其他金融机构工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述刑罚幅度处罚。