一、税法概述

1、税法是调整税收征纳关系的法律规范的总称。

税收之特征：（1）重复性，（2）无偿性，（3）固定性。

2、税收的构成要素。

（1）征税主体指代表国家行使征税权的税务机关、地方财政局和海关。

（2）纳税主体：指税法规定负有纳税义务的社会组织和个人。

（3）征税客体：指征税主体，纳税主体共同指向的对象。

（4）税目：指各税种所规定的具体征税项目。

（5）计税依据：计算应纳税额的依据。

（6）税率：是指应纳税额与计税依据之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。税率的高低直接关系到国家财政收入。

（7）纳税环节：指应税商品在流转过程中应当缴纳税款的环节。

（8）纳税期限：指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

（10）纳税地点：指缴纳税款的地方。

（11）减免和加征：减免税是对纳税义务的减轻或免除，加征是指按规定税率计算出税款后再加征一定成数。

（12）违法处理：是指税法规定的对纳税人违反税法行为所采取的处罚措施。

（13）税务纠纷处理：是指税务机关、人民法院依法处理因适用税法发生争议的行为。纳税人与税务机关因适用税法发生争议，纳税人不服税务机关所作的决定，可以依法向上一级税务机关申请复议或向人民法院起诉。