财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，对现行出口货物增值税退税率进行结构性调整，现将有关事宜通知如下：
一、下列货物维持现行出口退税率不变
（一）现行出口退税率为５％和１３％的农产品；
（二）现行出口退税率为１３％的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）；
（三）现行税收政策规定增值税征税税率为１７％、退税税率为１３％的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）；
（四）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为１７％的货物（商品代码及名称见附件一）；
二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由５％调高到１３％。
三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。
四、调低下列货物的出口退税率
（一）汽油（商品代码２７１０１１１０）、未锻轧锌（商品代码７９０１）的出口退税率调低到１１％；
（二）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到８％；
（三）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到５％；
（四）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为１７％和１５％的货物，其出口退税率一律调低到１３％；凡现行征税率和退税率均为１３％的货物，其出口退税率一律调低到１１％。
五、出口企业在２００３年１０月１５日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第（四）款范围的成套设备（指出口价值在２００万美元以上的成套设备）及大型机电产品（指单台、件价值在１００万美元以上的机电产品）的出口合同，按合同规定的出口日期在２００４年１月１日以后出口的，必须在２００３年１１月１５日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案，省国家税务局审核后，在２００３年１１月３０日前将符合条件的出口合同及有关资料报国家税务总局，国家税务总局会同财政部审核批准后，由当地国家税务局按调整前的退税率办理退税。对未能在２００３年１１月１５日前登记备案的成套设备和大型机电产品，一律按调整后的退税率办理出口退税。
六、各地财政、税务部门，要认真学习领会本通知规定，采取有效措施严格贯彻本通知有关政策，依法办理退税，切实维护国家和企业的利益，同时要密切配合商务、海关、外汇及企业主管部门进一步做好出口工作。
七、自２００４年１月１日起，无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行。具体执行日期以出口货物报关单上海关注明的离境日期为准。
财政部
国家税务总局
二○○三年十月十三日
附件一：
保留17%退税率的产品目录
海关税号
商品名称
备注
8901－8902、8904、8905-8906、8907
船舶
所列税号中现行退税率为17%的保留，退税率为13%的以本通知规定的调整为准
84073410、84073420
84082010-84089010
84089092-84089093
87012000-87079090
87161000-87169000
84099191-84099199
84099991-84099999
8708
汽车及其关键件零部件
同上
8456-8460、8462
数控机床、加工中心、组合机床
8425-8430
84671100-84678900
84743100-84748090
84791021-84791090
起重及工程用机械、机械提升用装备、建筑、采矿用机械
同上
851730-85175029
程控电话、电报交换机、光通讯设备
9018－9020、
90221200－90221400
90222100
医疗仪器及器械
8601-8606
铁道机车
84713000
重量≤10公斤的便携数字式自动数据处理机
88
航空航天器
8454-8455
金属冶炼设备
8534
印刷电路
附件二：
出口退税率调整为13%的产品目录
海关商品码
商品名称
调整后退税率
备注
一、食用粉类
1101
小麦或混合麦的细粉
13%
11022000
玉米细粉
13%
11023010
籼米大米细粉
13%
11023090
其他大米细粉
13%
11031100
小麦粗粒、粗粉
13%
11031300
玉米粗粒、粗粉
13%
11031921
籼米大米粗粒及粗粉
13%
11031929
其他大米粗粒及粗粉
13%
11032010
小麦团粒
13%
11081100
小麦淀粉
13%
11081200
玉米淀粉
13%
二、分割肉类
02073510
鲜或冷的鸭块
13%
需加扩展码
02073520
鲜或冷的鹅块
13%
需加扩展码
02081010
鲜、冷兔肉，不包括兔头
13%
需加扩展码
02081020
冻兔肉，不包括兔头
13%
需加扩展码
02081090
鲜、冷野兔肉
13%
需加扩展码
附件三：
取消出口退税的产品目录
海关税号
现行退税率(%)
商品名称
27090000
13
石油原油及从沥青矿物提取的原油
27101911
13
航空煤油
27101912
13
灯用煤油
27101921
13
轻柴油
27101922
13
5-7号燃料油
27101929
13
其他柴油及其他燃料油
27101991
13
润滑油
27101992
13
润滑脂
27101993
13
润滑油基础油
27101999
13
其他重油；以上述油为基础成分的未列名制品
27109100
27109900
13
废油
4403
5
原木
4404
13
箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等
4407
13
经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度超过6毫米
4408
13
饰面用薄板等，经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度不超过6毫米
4409
13
任何一边、端或面制成连续形状的木材
30049090.2
17
紫杉醇制品
44190010
13
木制一次性筷子
4501、4502、4503
5、13
软木及软木制品
第47章
13
木浆、纸板
4801-4816
13
纸、纸浆、纸板
2601-2612、2614-2622
13
矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及精矿，貴金属和其他矿砂及精矿，溶渣砂、矿灰和残渣等。
7401
13
沉淀铜
7402
17
未精炼铜；电解精炼用的铜阳极
7404
13
铜废碎料
7110
13
铂粉、铂板、片、钯等
51021920
5
未梳其他山羊绒
51053921
13
已梳无毛山羊绒
51053929
13
已梳其他山羊绒
41031010
13
山羊板皮
25309020
13
稀土金属矿
03019210
5
鳗鱼苗
0506
5
骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理(未切割成形)、
酸处理或脱胶；上述产品的粉未
2826900010
15
氟钽酸钾
29022000
15
苯
7201
13
非合金生铁、合金生铁
7204
13
钢铁废碎料
75089010
13
电镀用镍阳极
76020000
15
铝废碎料
81019700
13
钨废碎料
81102000
13
锑废废碎料
2510
13
天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩
2504
13
天然石墨
2508
13
其他粘土等
28181000
15
人造刚玉
28182000
28183000
15
氧化铝
附件四：
退税率调整为8%的产品目录
海关商品码
商品名称
调整后退税率
备注
2613
钼矿砂及其精矿
8%
28047010、28047090
黄磷、其他磷
8%
7502
未锻轧镍
8%
72021100、72021900
锰铁
8%
72022100、72022900
硅铁
8%
72023000
硅锰铁
8%
72024100、72024900
铬铁
8%
7601
未锻轧铝
8%
附件五：
退税率调整为5%的产品目录
海关商品码
商品名称
调整后退税率
备注
27040010
焦炭或半焦炭
5%
27011210
炼焦烟煤
5%
7403
未锻轧的精炼铜及铜合金
5%
2519
轻重烧镁
5%
25309090
其他矿产品
5%
2526
天然冻石、滑石
5%
2529
萤石、长石、白流石等
5%
2511
天然硫酸钡、天然碳酸钡
5%
2825
肼、胲及其无机盐，其他金属氧化物等
5%
2841
金属酸盐及过金属酸盐
5%
2849
碳化物
5%
2846
稀土金属、钇、钪及其混合物的无机或有机化合物
5%
4410
木制碎料板及其他类似木制材料板等
5%
附件六：
成套设备及大型机电产品退税备案表
地区(公章)：年月日
序号
企业名称
设备名称
商品代码
设备金额
合同签约时间
2003年底可完成
合同金额
预计执行合同期限
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
经国务院批准，对现行出口货物增值税退税率进行结构性调整，现将有关事宜通知如下：
一、下列货物维持现行出口退税率不变
（一）现行出口退税率为５％和１３％的农产品；
（二）现行出口退税率为１３％的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）；
（三）现行税收政策规定增值税征税税率为１７％、退税税率为１３％的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）；
（四）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为１７％的货物（商品代码及名称见附件一）；
二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由５％调高到１３％。
三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。
四、调低下列货物的出口退税率
（一）汽油（商品代码２７１０１１１０）、未锻轧锌（商品代码７９０１）的出口退税率调低到１１％；
（二）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到８％；
（三）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到５％；
（四）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为１７％和１５％的货物，其出口退税率一律调低到１３％；凡现行征税率和退税率均为１３％的货物，其出口退税率一律调低到１１％。
五、出口企业在２００３年１０月１５日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第（四）款范围的成套设备（指出口价值在２００万美元以上的成套设备）及大型机电产品（指单台、件价值在１００万美元以上的机电产品）的出口合同，按合同规定的出口日期在２００４年１月１日以后出口的，必须在２００３年１１月１５日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案，省国家税务局审核后，在２００３年１１月３０日前将符合条件的出口合同及有关资料报国家税务总局，国家税务总局会同财政部审核批准后，由当地国家税务局按调整前的退税率办理退税。对未能在２００３年１１月１５日前登记备案的成套设备和大型机电产品，一律按调整后的退税率办理出口退税。
六、各地财政、税务部门，要认真学习领会本通知规定，采取有效措施严格贯彻本通知有关政策，依法办理退税，切实维护国家和企业的利益，同时要密切配合商务、海关、外汇及企业主管部门进一步做好出口工作。
七、自２００４年１月１日起，无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行。具体执行日期以出口货物报关单上海关注明的离境日期为准。
财政部
国家税务总局
二○○三年十月十三日
附件一：
保留17%退税率的产品目录
海关税号
商品名称
备注
8901－8902、8904、8905-8906、8907
船舶
所列税号中现行退税率为17%的保留，退税率为13%的以本通知规定的调整为准
84073410、84073420
84082010-84089010
84089092-84089093
87012000-87079090
87161000-87169000
84099191-84099199
84099991-84099999
8708
汽车及其关键件零部件
同上
8456-8460、8462
数控机床、加工中心、组合机床
8425-8430
84671100-84678900
84743100-84748090
84791021-84791090
起重及工程用机械、机械提升用装备、建筑、采矿用机械
同上
851730-85175029
程控电话、电报交换机、光通讯设备
9018－9020、
90221200－90221400
90222100
医疗仪器及器械
8601-8606
铁道机车
84713000
重量≤10公斤的便携数字式自动数据处理机
88
航空航天器
8454-8455
金属冶炼设备
8534
印刷电路
附件二：
出口退税率调整为13%的产品目录
海关商品码
商品名称
调整后退税率
备注
一、食用粉类
1101
小麦或混合麦的细粉
13%
11022000
玉米细粉
13%
11023010
籼米大米细粉
13%
11023090
其他大米细粉
13%
11031100
小麦粗粒、粗粉
13%
11031300
玉米粗粒、粗粉
13%
11031921
籼米大米粗粒及粗粉
13%
11031929
其他大米粗粒及粗粉
13%
11032010
小麦团粒
13%
11081100
小麦淀粉
13%
11081200
玉米淀粉
13%
二、分割肉类
02073510
鲜或冷的鸭块
13%
需加扩展码
02073520
鲜或冷的鹅块
13%
需加扩展码
02081010
鲜、冷兔肉，不包括兔头
13%
需加扩展码
02081020
冻兔肉，不包括兔头
13%
需加扩展码
02081090
鲜、冷野兔肉
13%
需加扩展码
附件三：
取消出口退税的产品目录
海关税号
现行退税率(%)
商品名称
27090000
13
石油原油及从沥青矿物提取的原油
27101911
13
航空煤油
27101912
13
灯用煤油
27101921
13
轻柴油
27101922
13
5-7号燃料油
27101929
13
其他柴油及其他燃料油
27101991
13
润滑油
27101992
13
润滑脂
27101993
13
润滑油基础油
27101999
13
其他重油；以上述油为基础成分的未列名制品
27109100
27109900
13
废油
4403
5
原木
4404
13
箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等
4407
13
经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度超过6毫米
4408
13
饰面用薄板等，经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度不超过6毫米
4409
13
任何一边、端或面制成连续形状的木材
30049090.2
17
紫杉醇制品
44190010
13
木制一次性筷子
4501、4502、4503
5、13
软木及软木制品
第47章
13
木浆、纸板
4801-4816
13
纸、纸浆、纸板
2601-2612、2614-2622
13
矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及精矿，貴金属和其他矿砂及精矿，溶渣砂、矿灰和残渣等。
7401
13
沉淀铜
7402
17
未精炼铜；电解精炼用的铜阳极
7404
13
铜废碎料
7110
13
铂粉、铂板、片、钯等
51021920
5
未梳其他山羊绒
51053921
13
已梳无毛山羊绒
51053929
13
已梳其他山羊绒
41031010
13
山羊板皮
25309020
13
稀土金属矿
03019210
5
鳗鱼苗
0506
5
骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理(未切割成形)、
酸处理或脱胶；上述产品的粉未
2826900010
15
氟钽酸钾
29022000
15
苯
7201
13
非合金生铁、合金生铁
7204
13
钢铁废碎料
75089010
13
电镀用镍阳极
76020000
15
铝废碎料
81019700
13
钨废碎料
81102000
13
锑废废碎料
2510
13
天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩
2504
13
天然石墨
2508
13
其他粘土等
28181000
15
人造刚玉
28182000
28183000
15
氧化铝
附件四：
退税率调整为8%的产品目录
海关商品码
商品名称
调整后退税率
备注
2613
钼矿砂及其精矿
8%
28047010、28047090
黄磷、其他磷
8%
7502
未锻轧镍
8%
72021100、72021900
锰铁
8%
72022100、72022900
硅铁
8%
72023000
硅锰铁
8%
72024100、72024900
铬铁
8%
7601
未锻轧铝
8%
附件五：
退税率调整为5%的产品目录
海关商品码
商品名称
调整后退税率
备注
27040010
焦炭或半焦炭
5%
27011210
炼焦烟煤
5%
7403
未锻轧的精炼铜及铜合金
5%
2519
轻重烧镁
5%
25309090
其他矿产品
5%
2526
天然冻石、滑石
5%
2529
萤石、长石、白流石等
5%
2511
天然硫酸钡、天然碳酸钡
5%
2825
肼、胲及其无机盐，其他金属氧化物等
5%
2841
金属酸盐及过金属酸盐
5%
2849
碳化物
5%
2846
稀土金属、钇、钪及其混合物的无机或有机化合物
5%
4410
木制碎料板及其他类似木制材料板等
5%
附件六：
成套设备及大型机电产品退税备案表
地区(公章)：年月日
序号
企业名称
设备名称
商品代码
设备金额
合同签约时间
2003年底可完成
合同金额
预计执行合同期限
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
相关法律法规
