求解外商独资企业利润分配问题，

个人独资

求解外商独资企业利润分配问题，

求解外商独资企业利润分配问题，老师好，我公司从06年成立以来就没分配过利润，现在想做利润分配，可以吗，是外商独资企业，所有未分配利润全部分给老板一个人吗？未分配利润是交完税的了，他分得利润需要交个人所得税吗？我刚做会计不久没遇到这样的问题，求各位老师帮忙解答一下，谢谢！

问题状态：已过期
提问人：柠檬之恋（山东－青岛）
提问时间：2012-09-05 09:14

已有4位律师回答了该问题

110网律师2012-09-05 10:01

你好，股东分配利润需缴纳个人所得税

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追问：您好，财税字[1994]020号
暂免征收个税里的第八条符合我们公司的条件吗？是不是老板就不用缴纳个税了呢，老板是台湾人。独资企业，谢谢！
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
财税字[1994]020号

二、下列所得，暂免征收个人所得税
(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
(二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
(四)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
(六)个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
(七)对按国发[1983]141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发[1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者)，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
(八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所
110网律师2012-09-05 10:19

企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另有规定者外，可供分配利润按下列顺序分配。
    （1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。
    （2）弥补企业以前年度亏损。即弥补超过用所得税的利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损。
    （3）提取法定盈余公积金。即按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。
    （4）提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施。
    （5）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。分配顺序为：
    1）支付优先股股利。
    2）按公司章程或股东会决议提取任意盈余公积金。
    3）支付普通股股利。

股东所分得利润须交个人所得税。

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追问：您好，您帮我看一下这个的第八条，说的是免税的吗？我们公司这种情况符合这一条吗？非常感谢！
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
财税字[1994]020号

二、下列所得，暂免征收个人所得税
(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
(二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
(四)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
(六)个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
(七)对按国发[1983]141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发[1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者)，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
(八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

回答：此条款有效，可以免征。

追问：您好，也就是说我们老板分的全部利润是免税的了吗？谢谢！
110网律师2012-09-05 11:30

有未分配利润由股东分配。应交税。

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追问：您好，您帮我看一下这个的第八条，说的是免税的吗？我们公司这种情况符合这一条吗？非常感谢！
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
财税字[1994]020号

二、下列所得，暂免征收个人所得税
(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
(二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
(四)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
(六)个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
(七)对按国发[1983]141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发[1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者)，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
(八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
徐志远律师2012-09-05 13:54

要交的。

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