建设银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市（区）分行，深圳市、成都市分行，南京市中心支行： .
　　根据煤代油办、建设银行（８７）建总计字第１４５号通知的规定，现将有关煤代油基建贷款利息的几个具体问题明确如下： 
　　一、按照规定，煤代油贷款项目在计划规定建设期内的贷款利息，待项目投产后连同本金逐年偿还。为此，增设“０８５待收煤代油基建贷款利息”表外科目，反映借款单位应付未付的煤代油基建贷款利息。以计息积数帐页记载，并按同等利率计算复利。 
　　二、至年度结息日（１２月２０日），经办行对计划规定建设期限内应计收的煤代油基建贷款利息，填制利息清单一式两联，一联寄借款单位，一联代替表外科目收方记帐凭证，登记表外科目明细帐。 
　　收入：待收煤代油基建贷款利息 待收××单位贷款利息户 
　　１９８６年已经计算而未列帐的煤代油基建贷款利息，自文到之日起，应即根据其专夹保管的“计息清单”按上述方法补记表外科目和补计计息积数。 
　　借款单位归还利息（实收）时，经办行先通过“代收贷款利息”科目核算。转帐时会计分录： 
 
      付：人民银行往来          存款户 
      或：××科目              ××户 
      收：代收贷款利息          代收煤代油办公室利息户 
      同时填制付方记帐凭证，减记表外科目明细帐。 
      付出：待收煤代油基建贷款利息      待收××单位贷款利息户   
 
 
 
 
　　三、对于实收的利息，按规定建设银行经办行从实收利息中计收３０％手续费，其余７０％划总行转交煤代油办。经办行应根据本次实收的利息填制“实收煤代油基建贷款利息情况表”（见附件）一式三联、一联留存，作收方记帐凭证的附件，另两联随联行划收款凭证寄总行（总行留一联作收方记帐凭证附件，一联转煤代油办），同时，分别填制特种转帐收、付凭证办理转帐。会计分录： 
 
    １．实收利息的３０％由经办行收作手续费时：   
      付：代收贷款利息        代收煤代油办公室利息户 
      收：营业收入            手续费收入户 
      ２．实收利息的７０％划总行交煤代油办时： 
      付：代收贷款利息        代收煤代油办公室利息户 
      收：联行往帐            总行往帐户 
      ３．总行收到后转帐时： 
      付：联行来帐            ××行来帐户 
      收：煤代油专用资金存款      煤代油存款户   
 
 
 
 
　　以上各点请即转知所属执行。 
　　附件：实收煤代油基建贷款利息情况表（略）。 
 
 
 
 
  
  
  
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