各铁路局、广铁（集团）公司，各总公司：

　　目前，铁路生产、建设资金供求矛盾日益激化，严重制约铁路建设、运输、工业生产和物资供应的正常进行。为了缓解这些矛盾，一方面需要向国家争取各项政策，努力改善外部环境；另一方面须挖掘内部资金潜力，加强资金管理、调度，减少在途及停留环节，加速周转，提高资金利用率，使有限的资金充分发挥作用。为此，决定实行内部结算制度。现将《铁路内部往来结算暂行办法》发给你们，请认真贯彻执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国铁道部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九三年十一月十三日

　　第一条　为加速资金周转，减少资金在途和滞留环节，调节资金余缺，缓解资金供求矛盾，提高资金使用效率，保证铁路重点工程建设资金供应，适应不断发生的新情况的需要，制定本办法。

　　第二条　本办法适用于内部往来中与下列结算业务有关的部属单位（包括总公司所属单位）：

　　１．进口钢轨（材）、空调机结算；

　　２．落实冶金部国家经贸委〔１９９３〕冶金字第２９２号文有关的结算；

　　３．内部清欠结算。

　　凡与上述业务有关的单位及财务司各有关处在资金中心设立内部往来专户办理结算。

　　第三条　为加强责任感，按经济规律办事，明确相互经济利益，对结算过程中占用资金的单位比照人民银行规定的同期贷款利率核收资金使用费。

　　第四条　凡由资金中心垫款结算的成批进口采购业务，在其发生前１５天，由物资总公司财务处向资金中心提供垫款计划及供货合同副本（或复印件），资金中心据此筹款。

　　第五条　采购业务发生后，由物资总公司按收货单位归集发票、质量证明书及其他据以付款的有关凭证复印件，审核后作出付款确认，汇总报送资金中心。

　　第六条　资金中心根据物资总公司审核后作出的付款确认，办理资金的及时承付。

　　第七条　物资总公司应在资金中心货款承付的１０日内，向资金中心提供进口物资的用户分配清单，资金中心据此向用户扣款，超过１０日，资金中心开始对占用的资金向物资总公司计收资金使用费。

　　第八条　结算过程中发生的货物品名、规格、质量等内容与供货合同不符时，由物资总公司按规定程序解决，由于物资总公司责任造成的资金占用，其使用费由物资总公司承担。

　　第九条　根据冶金部、国家经贸委〔１９９３〕冶金字第２９２号文规定和铁道部铁物函〔１９９３〕４６７号要求，用料单位承付确有困难时，由各物资分公司垫付，资金由物资总公司调剂。

　　第十条　物资总公司由此增占的资金，内部难以调剂时，资金中心以内部临时借款解决，比照银行同等利率收取资金使用费。

　　第十一条　物资总公司逐月向资金中心报送代垫路内单位钢厂料款情况表，资金中心确认后，据此向有关单位扣款，同时，计收资金使用费。

　　第十二条　内部清欠主要包括：路内各系统间相互拖欠的“三角债”；对部逾期不还的借款；欠缴部的各种税、利、费等。

　　第十三条　路内各系统间相互拖欠的“三角债”，由部财务司委托部资金中心负责组织定期清理。由债权人提报欠款清单，经债务人签认后，由资金中心牵头负责扣款。

　　第十四条　凡向部借款的单位，逾期不还影响资金中心资金使用者，由资金中心按照借款合同的规定，向借款单位扣款。

　　第十五条　资金中心将按季度组织清理拖欠上缴部的各种税、利、费等，季度决算上报后的１０日内，欠款单位应主动向部缴款，逾期不上缴者，财务司将委托资金中心扣款。

　　第十六条　上述内部往来结算扣款，资金中心区别不同业务，依据：

　　１．进口物资用户分配清单；

　　２．代垫路内单位钢厂料款情况表；

　　３．“三角债”情况签认表；

　　４．借款合同；

　　５．财务司有关处的扣款转帐通知。

　　分别通知财务司有关处从基建拨款、机车车辆购置费、部管更改、大修拨款、转产补贴及运营上下级往来中抵扣。

　　第十七条　扣款时由资金中心开出通知书，分别通知财务司运营、基建处列帐，同时由运营、基建处通知被扣款单位列帐核算。

　　第十八条　结算过程中发生纠纷时，属内部纠纷，由财务司仲裁；涉外纠纷按规定程序处理。资金中心负责内部裁定结果的执行。

　　第十九条　本办法自发布之日起实行，由铁道部财务司负责解释。