财政部对《关于由总行集中预提定期存款应付利息的请示》的批复函
中国建设银行:
你行《关于由总行集中预提定期存款应付利息的请示》(建计字(1998)第185号)收悉。经研究,现答复如下:
为了解决预提定期存款应付利息时,预提机构层次多,核算不规范、监管难的问题,同意你行从1998年第4季度起,由总行集中预提定期存款应付利息。即:新增定期存款部分,根据定期存款季度环比增量、结构、预提时的当期挂牌利率,按季预提,若当期定期存款环比增量为负数,应于当季等额冲减应付利息;定期存款存量部分,根据1997年末定期存款的余额、结构、未预提应付利息的年限、预提时的当期利率,按季预提,待未提部分提足后不再提取。
总行集中预提应付利息后,各分行实际发生的利息支出直接列入当期成本。截止1998年3季度末,各分行已提取的定期存款应付利息全部集中到总行。
请你行加强预提定期存款应付利息管理,严格遵循权责发生制的核算原则,严禁多提、少提应付利息及将应付利息重复列支成本,正确核算财务收支。并请将预提定期存款应付利息具体办法报我部备案。