司考经济法精讲：税收征收管理法。

精讲考点一 税收保全

1 税收保全：对象：生产经营纳税人；纳税期前的，一定程度上损害了纳税人的利益，所以税收保全需要严格的前提：（1） 责令限期缴纳；（2） 限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象责令纳税人提供纳税担保 （3） 经过批准。

2 措施：查封、扣押、冻结

3 范围：相当于应纳税额的存款或者商品、财物；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全之列，单价5000元以下的其他生活用品不可以保全

精讲考点二 强制执行

1 对象：生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人；

2 程序：责令限期缴纳，逾期未交纳，经过批准；

3 措施：（1）不经保全直接强制执行：直接扣缴税款 （2）先保全再强制执行：扣押查封，依法拍卖变卖（直接缴纳税款的措施）

4 范围：税款及滞纳金；不得强制执行的范围同保全。

真题演练：

1.根据税收征收管理法规，关于税务登记，下列哪一说法是错误的？（2012-1-30）

A.从事生产、经营的纳税人，应在领取营业执照后，在规定时间内办理税务登记，领取税务登记证件

B.从事生产、经营的纳税人在银行开立账户，应出具税务登记证件，其账号应当向税务机关报告

C.纳税人税务登记内容发生变化，不需到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记的，可不向原税务登记机关申报办理变更税务登记

D.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应在营业地办理税务登记手续

【答案】C

2.根据税收征收管理法规，关于从事生产、经营的纳税人账簿，下列哪些说法是正确的？（2012-1-69）

A.纳税人生产、经营规模小又确无建账能力的，可聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

B.纳税人使用计算机记账的，应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

C.纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

D.纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，除另有规定外，应当保存10年

【答案】ABCD