上海市高级人民法院：关于审理公司强制清算案件及相关纠纷若干问题的解答

关于审理公司强制清算案件及相关纠纷若干问题的解答

为正确审理公司强制清算案件及相关纠纷，现根据《中华人民共和国公司法》(下称公司法)、《中华人民共和国企业破产法》（下称企业破产法）、《最高人民法院关于适用中华人民共和国公司法若干问题的规定(二)》(下称公司法司法解释二）、《最高人民法院关于审理公司强制清算案件工作座谈会纪要》(下称强制清算座谈会纪要)的有关规定，结合审判实践，就下列问题进行解答。

一、申请人申请对公司进行强制清算，法院经审查发现确有证据证明公司财产已经明显不足清偿债务的，应当如何处理？
企业破产法第七条[①]第三款规定，企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。根据该规定精神，公司解散后出现资不抵债等破产原因的，应当直接进行破产清算。
申请人申请对公司进行强制清算，法院在受理前应当按照上海市高级人民法院沪高法〔2010〕289号《关于下发公司强制清算案件立案受理的若干规定的通知》的规定，对申请进行审查并在必要时召开听证会。经审查发现确有证据证明公司财产已经明显不足清偿债务，符合企业破产法规定的破产原因的，或者出现最高人民法院法释〔2008〕10号《关于债权人对人员下落不明或者财产状况不清的债务人申请破产清算案件如何处理的批复》规定情形的，法院应当向申请人进行释明，告知其应按照企业破产法的规定申请公司破产清算，并将释明情况记录在案。申请人经释明后坚持申请强制清算的，裁定不予受理。

二、债权人依照公司法司法解释二规定对公司申请强制清算，但债权人持有的债权已经超过诉讼时效，应当如何处理?
债权超过诉讼时效的，债权人丧失依法保护的请求力和执行力，除债务人自愿履行外，不能通过司法程序获得救济。强制清算程序是人民法院依照法律、司法解释的规定，对公司财产进行强制清理的司法程序。因此，债权人依照《公司法司法解释二》规定申请强制清算的，法院经审查发现债权人持有债权已经超过诉讼时效的，对其申请不予受理。

三、股东申请对公司进行强制清算，但无法提供公司账册及其它重要文件，应当如何处理?
根据公司法第一百六十四条[②]之规定，公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度，并对相关账册及其他重要文件予以妥善保管。因此，股东在申请对公司进行强制清算时，有义务提供公司的账册及相关的重要文件，以协助清算组履行清理公司财产，编制资产负债表和财产清单等职权。
申请股东不能提供公司账册及相关重要文件等清算必需材料，且不能说明合理理由的，法院对其强制清算申请不予受理，但申请股东有确切证据证明未参与公司经营，非公司实际控制人的除外。[③]

四、法院以无法清算为由终结强制清算程序后，股东申请对公司再次进行强制清算的,应当如何处理?
根据强制清算座谈会纪要第二十八条[④]之规定，对于公司主要财产、账册、重要文件灭失，或者公司人员下落不明的强制清算案件，经向公司股东、董事等直接责任人员释明或采取民事制裁措施后仍然无法进行清算的，应当以无法清算为由终结强制清算程序。强制清算程序终结后，股东申请对公司再次进行强制清算的，法院不予受理。
但是，如果法院终结强制清算程序存在通知、释明等程序不符合相关规定的，且股东确有证据证明能够依法清算，不进行强制清算将导致相关权利人权益受损的，可再次受理。

五、强制清算案件中，法院对清算方案主要应审查哪些内容?
根据公司法司法解释二第十五条[⑤]之规定，公司强制清算的清算方案应当报人民法院确认。未经确认的清算方案，清算组不得执行。因此，法院审理强制清算案件，应当对清算方案进行审查。审查内容一般包括：1．清算组编制的公司资产负债表；2．清算组编制的公司财产清单；3．公司债权债务清单及处理办法；4．公司财产变价及清偿方案；5．公司剩余财产分配方案；6．清算组关于制定清算方案的决定；7．其它法院认为应当审查的事项。
法院认为有必要的，可以听取相关利害关系人对清算方案的意见。法院经审查确认清算方案的，应当出具裁定。

六、公司强制清算期间，清算组怠于向公司债务人主张债权的，公司债权人能否起诉主张?
依据公司法第一百八十五条[⑥]之规定，清算组在清算期间行使清理债权债务等职权。公司债权人发现清算组怠于向公司债务人主张债权，可能造成公司资产减损的，可以请求法院进行审查，督促清算组向债务人主张债权。若清算组拒绝主张应当依法清收的债权，存在《公司法》及其相关司法解释规定的应承担赔偿责任情形的，债权人可依法予以追究。[⑦]

七、债权人依据公司法司法解释二第十八条[⑧]第二款的规定起诉请求公司股东对公司债务承担连带清偿责任，是否必须以经过法院强制清算或者破产清算为前置条件?
根据公司法司法解释二第十八条第二款之规定，债权人主张公司股东对公司债务承担连带清偿责任的构成要件，是其怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，造成公司无法进行清算。故对于“无法进行清算”的认定，不以必须事先经过强制清算或者破产清算程序为前提，应从公司清算义务人、会计账簿和公司财产状况等方面进行审查后作出认定。
但是，债权人在起诉时应当对公司无法进行清算的事实承担举证义务。债权人提供初步证据[⑨]证明公司主要财产、账册、重要文件等系因股东怠于履行义务而灭失无法清算的，法院对债权人的起诉应当予以受理。

八、债权人依据公司法司法解释二第十八条[⑩]之规定,要求有限责任公司股东承担赔偿责任或连带清偿责任,该股东以其非公司控股股东无法召集其他股东成立清算组进行清算为由进行抗辩的,应当如何处理?
根据公司法第一百八十四条[11]及公司法司法解释二第七条[12]之规定，有限责任公司的股东应当在公司解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始自行清算。公司逾期清算的，股东可以申请对公司进行强制清算。因而，有限责任公司的股东无论其是否处于控股地位，均系公司清算义务人，有义务在公司解散后组织自行清算。如果股东确因非控股等原因无法组织自行清算，仍有义务申请对公司进行强制清算。
因此，有限责任公司的股东即使处于非控股地位，清算义务并不免除。股东仅仅以其为非控股股东提出抗辩的，不能作为免责理由。但股东是否应承担法律责任，法院需根据公司法司法解释二第十八条规定，注意审查股东消极行为与无法清算结果之间是否存在因果关系的要件事实。股东对此提出抗辩的，需对其行为与结果之间不存在因果关系承担举证责任，如公司账册因火灾毁损灭失等不可责难情形。如果股东无法证明的，应推定因果关系成立。

九、公司自行清算时对争议债权的债权人未予通知，现债权人依据公司法司法解释二第十九条[13]关于虚假清算规定，要求相关责任主体承担相应赔偿责任的，应当如何处理?
根据公司法解释二第十九条之规定，虚假清算应是指股东、董事以及实际控制人恶意处置公司财产或未经依法清算，以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理注销登记的严重恶意行为。因此，构成虚假清算的要件是相关责任主体未经依法清算，并以积极作为的方式编造虚假清算报告，欺骗公司登记机关办理注销登记。
如果公司股东成立清算组对公司进行了清算，只是某项清算工作存在瑕疵尚不构成欺骗的，则不能认定为虚假清算。因此，公司自行清算时对有争议债权的债权人未予通知，不宜简单认定为公司法司法解释二第十九条规定的虚假清算情形。
十、债权人依据公司法司法解释二第十八条[14]第二款、第十九条[15]、第二十条[16]第一款之规定，要求股东对公司债务承担责任，股东以公司解散时的实际财产已不能清偿全部债务为由进行抗辩的，应当如何处理?
公司法司法解释二第十八条第二款、第十九条、第二十条第一款之规定，对股东应承担的公司债务责任，并不以公司解散时的实际财产为限；且司法解释规定的目的应是督促股东在公司解散后及时清理公司财产和债权债务，保障债权人债权的依法实现。故股东对外责任范围应是公司全部债务，其以公司解散时的实际财产已不能清偿全部债务为由提出免责抗辩的，法院不予支持。
二○一一年六月


[①] 中华人民共和国企业破产法：第七条 债务人有本法第二条规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。
债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。
企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。
第二条 企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。
企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照本法规定进行重整。
[②]中华人民共和国公司法：第一百六十四条　公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。
[③] 许斌龙律师：是否违背证据法哲学？要求主体证明“无”？“无”能证明吗？需要提供什么证据？
[④]最高人民法院关于审理公司强制清算案件工作座谈会纪要28.对于被申请人主要财产、账册、重要文件等灭失，或者被申请人人员下落不明的强制清算案件，经向被申请人的股东、董事等直接责任人员释明或采取罚款等民事制裁措施后，仍然无法清算或者无法全面清算，对于尚有部分财产，且依据现有账册、重要文件等，可以进行部分清偿的，应当参照企业破产法的规定，对现有财产进行公平清偿后，以无法全面清算为由终结强制清算程序；对于没有任何财产、账册、重要文件，被申请人人员下落不明的，应当以无法清算为由终结强制清算程序。
[⑤]最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）：第十五条 公司自行清算的，清算方案应当报股东会或者股东大会决议确认；人民法院组织清算的，清算方案应当报人民法院确认。未经确认的清算方案，清算组不得执行。
执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东或者债权人主张清算组成员承担赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。
[⑥] 中华人民共和国公司法：第一百八十五条　清算组在清算期间行使下列职权：
（一）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；
（二）通知、公告债权人；
（三）处理与清算有关的公司未了结的业务；
（四）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；
（五）清理债权、债务；
（六）处理公司清偿债务后的剩余财产；
（七）代表公司参与民事诉讼活动。
[⑦] 许斌龙律师：什么意思？债权人怎么“追究”？
[⑧]最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）：第十八条 有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东未在法定期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失，债权人主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。
　　有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、帐册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。
　　上述情形系实际控制人原因造成，债权人主张实际控制人对公司债务承担相应民事责任的，人民法院应依法予以支持。
[⑨] 许斌龙律师：债权人如何获得这种证据？又如何证明公司无法进行清算的事实？
[⑩]最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）：第十八条 有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东未在法定期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失，债权人主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。
　　有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、帐册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。
　　上述情形系实际控制人原因造成，债权人主张实际控制人对公司债务承担相应民事责任的，人民法院应依法予以支持。
[11]中华人民共和国公司法：第一百八十四条　公司因本法第一百八十一条第（一）项、第（二）项、第（四）项、第（五）项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。
第一百八十一条　公司因下列原因解散：
（一）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；
（二）股东会或者股东大会决议解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；
（五）人民法院依照本法第一百八十三条的规定予以解散。
第一百八十三条　公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。
[12]最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）:第七条【公司清算组的成立时间与清算申请条件】 公司应当依照公司法第一百八十四条的规定，在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始自行清算。
有下列情形之一，债权人申请人民法院指定清算组进行清算的，人民法院应予受理：
　　（一）公司解散逾期不成立清算组进行清算的；
　　（二）虽然成立清算组但故意拖延清算的；
　　（三）违法清算可能严重损害债权人或者股东利益的。
　　具有本条第二款所列情形，而债权人未提起清算申请，公司股东申请人民法院指定清算组对公司进行清算的，人民法院应予受理。
[13]最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）：第十九条 有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人在公司解散后，恶意处置公司财产给债权人造成损失，或者未经依法清算，以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记，债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。
[14]最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）：第十八条 有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东未在法定期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失，债权人主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。
　　有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、帐册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。
　　上述情形系实际控制人原因造成，债权人主张实际控制人对公司债务承担相应民事责任的，人民法院应依法予以支持。
[15]最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）：第十九条 有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人在公司解散后，恶意处置公司财产给债权人造成损失，或者未经依法清算，以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记，债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。
[16]最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）：第二十条 公司解散应当在依法清算完毕后，申请办理注销登记。公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人主张有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任的，人民法院应依法予以支持。
　　公司未经依法清算即办理注销登记，股东或者第三人在公司登记机关办理注销登记时承诺对公司债务承担责任，债权人主张其对公司债务承担相应民事责任的，人民法院应依法予以支持。