各市国税局、市区国税各分局、工业园区国税局：
     现将《2001年税收征管工作意见》印发给你们，请结合本地实际，认真贯彻执行。

二00一年二月六日

附件：《2001年税收征管工作意见》
2001年我市税收工作总的要求是：以依法治税为中心，不断深化税收征管改革，规范税收执法行为，强化税收监控能力，加大征管考核力度，提高税收征管的现代化管理水平，堵塞征管漏洞，切实提高征管质量，努力将我市的税收征管工作提高到一个新的水平。
　　一、积极进取，努力探索，不断深化税收征管改革
　　深化税收征管改革既是今年税收征管工作的一条主线，又是一项全局性的工作，今年征管工作的许多方面都要围绕征管改革的要求来组织和实施。
　　1、制定方案。市局将根据省局深化税收改革实施方案，积极展开调查研究，努力制定出符合本地实际的具体实施方案，在打破原有征管格局的基础上，逐步在我市建立“集中征收、分类管理、一级稽查”的新型税收征管模式。县区各市也要根据上级局的要求，研究和制定深化征管改革的实施方案和具体措施，保证我市的征管改革工作顺利推行。
　　2、组织试点。深化税收征管改革，建立新的税收征管模式，涉及到工作的方方面面，是一项复杂的系统工程。必须既积极又稳妥。我市深化税收征管改革，将本着“先试点，后推开”的原则逐步展开，具体试点单位市局将另行明确。各地也应按照先易后难的要求，可在城区及城区周边地区先行一步，打破原有的全职能分局格局，根据征管、查外分离设置专业分局，实现职能转化，为全市的征管改革推行工作积累经验。
　　3、作好面上推行准备。深化税收征管改革不仅是征管模式的改变，同时还涉及到业务流程的调整，征管软件的修改，以及办公场所的选择等，需要做大量的基础工作。
　　(1)修改工作规程。随着征管改革的不断深化，原有的税收征管工作规程已不能适应新的税收征管模式的需要，市局将围绕征管改革实施方案，对原有的征管工作规程进行修改和调整，以指导面上征管改革工作的组织实施，确保各项制度的衔接，防止工作出现“真空”。
　　(2)强化软件依托。税收征管软件建设是深化税收征管改革的重要基础，市局将根据征管业务的调整，加强征管软件的建设，使所有的征管业务都能纳入计算机管理，提高税收征管现代化管理水平。
　　(3)建立配套制度。今年征管的制度建设主要围绕三方面进行：一是推行委托代征制度，在充分论证、健全制度的基础上，积极扩大委托代征的面，尽可能的将干部从事务性工作中解脱出来，充实征管，提高工作效率；二是建立税收征管责任区，将所有的纳税户纳入责任区管理，从根本上解决税收征管工作中存在的“疏于管理，淡化责任”的问题；三是统一电子申报软件，加大征管数据的信息采集量，市局将统一组织部署一般纳税人电子申报的推行工作，为保证电子申报工作的规范和统一，各地不得自行组织开发和实施。

　　二、认真学习，广泛宣传，切实贯彻执行新《征管法》
　　新《征管法》将有望在年内出台，修改后的新《征管法》在许多方面有了较大的调整，认真学习和贯彻新《征管法》是年内的一项重要工作。
　　1、认真组织学习新《征管法》。《征管法》是税收征管的大纲，尽快熟悉和掌握新《征管法》是保证依法行政的前提。新《征管法》出台后，各单位要组织干部认真学习新《征管法》及其他相关税收法律法规，有条件的可进行专门的培训，力争使所有的税务干部都能熟悉新《征管法》的主要内容，清楚新《征管法》的具体要求，明白新《征管法》与原《征管法》的差异，以保证新《征管法》能贯彻执行到位。为推动全市税务干部学习新税法的积极性，市局将于今年下半年采取一定的形式，组织以新《征管法》为主要内容的知识竞赛活动。
　　2、及时修改现行征管制度。即将出台的新《征管法》与原《征管法》相比无论是在税务执法力度上，还是在执法程序上均作了较大调整。为适应新的《征管法》，保证政策的连续性和税务部门严格依法行政，各单位要在新《征管法》出台后，对照新《征管法》的要求，对各单位原制定的各项税收政策、制度进行逐一梳理，凡与新《征管法》不相符的，要及时调整和修改，并尽快实施；对上级税务机关制定的与新《征管法》不一致的地方要及时上报，以便妥善处理。
　　3、积极做好办税人员新《征管法》的培训。组织办税人员学习新《征管法》，是提高办税人员业务素质，贯彻执行新《征管法》，增强纳税人依法纳税的自觉性和主动性的重要措施。各单位除了要充分利用税法宣传栏、税法公告会等阵地，对社会广泛宣传好新《征管法》，努力营造良好的治税环境，同时还要抓紧对所有的办税人员有计划、有步骤的组织较为全面系统的新《征管法》培训，以不断提高办税人员业务素质。

　　三、明确目标，完善考核，不断提高税收征管质量
　　征管质量考核是检验征管工作质量、效率的有效手段，也是促进各单位规范执法、强化管理的有效途径，是依法治税的重要体现，市局将以征管质量考核为载体，进一步强化征管基础。
　　1、组织征管质量考核。根据上级局的布置，今年税收征管质量的考核重点是县级以下税务机关，市局将于上半年根据总局“七率”考核、省局“千分制”考核的内容和要求，对全市2000年的税收征管质量组织检查，其中对六县市将采取抽查的方式，从税收收入前五位的分局中任意选取一个分局进行检查，并将抽查情况作为对该县市局的考核结果。
　　2、定期通报征管质量。市局将根据各单位报送的《税收征管质量月报表》，按月对全市的征管质量进行通报。为保证通报工作的顺利进行，各单位要落实专人做好《税收征管质量月报表》的报送工作，确保上报的各项征管数据及时、准确，对出现的异常情况要及时加以分析说明，以便市局能掌握面上的真实情况，并对面上的征管质量状况作出正确的评估。

　　四、细化职责，强化管理，建立税收征管责任区
　　针对税收征管工作中存在的“疏于管理、淡化责任”的问题，市局正在研究制定税收征管责任区管理办法，努力使征管工作能够从被动型管理向主动型管理转变，由静态管理向动态管理转变。
　　1、统一责任区管理的岗位设置和划分标准。统一责任区管理的岗位设置和划分标准，将所有的纳税户(包括各种不同经济性质、不同行业类别的纳税人)纳入责任区管理，并将每个征管责任区落实到具体的岗位、具体的责任人，保证责任区管理落实到位。
　　2、细化责任区管理的工作职责和工作要求。建立税收征管责任区是对目前管理型稽查工作所作的延伸和完善，要在认真总结管理型稽查的基础上，进一步细化责任区的工作职责，务必使责任区的管理收到实效。
　　3、加大责任区的考核力度。对责任区的考核，不仅要将总局“七率”考核中的税务登记率、准期申报率、税款准期入库率、清欠率等指标纳入责任区考核外，同时还要把实地调查率、调查准确率、责令限期改正率、催报催缴率、征管信息反馈的及时性等纳入考核范围，各单位要根据市局的统一部署，在今年一季度选择1-2分局进行责任区管理的试点工作，为面上的全面推行积累经验。

　　五、积极探索，不断完善，全面推行稽核评税工作
　　稽核评税是深化税收征管改革，提高税收监控能力，掌握纳税人动态信息，把握税收工作主动权的一项重要措施，全面推行稽核评税工作将是今年税收征管的一项重要工作。
　　1、合理设置稽核评税岗位。明确稽核评税岗位是做好稽核评税工作的重要组织保障，各单位应尽快明确稽核评税岗位，做好本辖区的稽核评税工作。设立稽核评税岗位原则上应在管理系列，同时要合理制定相关岗位职责，并根据本单位的人员数量和素质、辖管纳税人数量和规模，进行人员配置，要选派具有较高税收业务素质和丰富工作实践经验，熟悉税收政策和相关财务知识，有一定综合分析和解决问题能力的干部从事稽核评税，不断扩大稽核评税面，提高稽核评税的效率。
　　2、规范完善稽核评税工作内容和制度。稽核评税工作是一项新的业务工作，规范和完善稽核评税工作内容和工作制度，有利于有效的开展稽核评税工作，使稽核评税工作能真正收到实效。各单位要根据上级局的要求建立科学的稽核评税工作程序，制定稽核评税工作管理办法和操作流程，完善审核分析指标体系，规范稽核评税的约谈举证行为和规范稽核评税的评定处理行为，统一稽核评税文书的使用，并建立相关考核办法。
　　3、做好稽核评税成果的反馈工作。开展稽核评税不仅是为了及时发现纳税人存在的涉税问题，更重要的是通过对纳税人相关纳税资料的审核分析，查找纳税人中存在的普遍性和规律性的问题，查找可能存在的征管漏洞，全面检验税收征管工作的质量，并提出建议或措施，为领导决策提供准确的依据。为此，各单位要切实加强对稽核评税成果的反映，按期或按项目制作稽核评税综合报告，以不断完善稽核评税制度，提高稽核评税的质量。

　　六、突出重点，狠抓落实，强化商业企业的税收监控
　　商业企业推行逐笔开票和加油机安装税控装置是加强发票管理、堵塞征管漏洞、提高税务监控能力、维护国家税收收入的重要举措，今年除了继续做好发票抽奖、发票举报奖励工作外，还要在已有的基础上进一步提高税收监控能力，把握税收征管的主动权。
　　1、加大逐笔开票的推行力度。虽然市区各大商场、超市已普遍取消了自制凭证，实现了逐笔开具发票，但我市商业企业逐笔开票情况仍不容乐观。今年，我市逐笔开具发票推行工作除了要继续做好大型商场、超市逐笔开票的巩固完善外，对尚未实现逐笔开票的中小型商业企业将作为逐笔开票的重点推行对象来抓，力争在今年底使我市所有一般纳税人中的商业企业全部实现逐笔开票；对不能实现逐笔开具发票的小规模商业企业，将逐步以定额发票取代手工版发票，以加大税务监控的力度。
　　2、完善税控收款机的管理。各单位要继续做好税控收款机的推广使用工作，要一手抓推广，一手抓管理，重在管理、突出成效：一要做好大型商场.超市税控装置的安装工作，各单位要采取有效措施，促使已实现收银机、Poss机开具卷式发票的企业在6月底前全面完成税控装置的安装工作；二要做好卷式发票的验旧购新工作，防止卷式发票管理出现漏洞；三要加强税控数据的日常管理，对所有使用税控税款机、收银机、Poss机开票的纳税人，要求其报送由税控税款机或收银机、Poss机生成的销售额、卷式发票使用量明细表，凡税控数据与申报数据存在出入或有其他异常情况的，应查明原因，并将其作为稽核评税的对象；四是要加大税控收款机的推行力度，至今年底，所有的新办户以及书店、汽配、眼镜、建材、五金、家电、服装、通讯器材等行业中的纳税人原则上使用税控收款机开票。
　　3、加大逐笔开具发票的查处力度。各单位要针对逐笔开具发票推行过程中发现的难点问题和薄弱环节，做好经常性的巡查工作，巡查中发现的各类税务违法案件，要加大查处力度，对商业企业中的一般纳税人凡未按规定实行逐笔开具发票的，如属初次被查处的，除了责令其限期改正外，同时处以2000元以上的罚款，对再次被查处的，其罚款金额不得低于5000元。
　　4、切实加强税控加油机的管理。我市加油机税控装置的安装及税控初始化的设置工作已基本结束，各单位要在此基础上做好加油站的日常管理工作，除了要求加油站在办理纳税申报时必须按原要求正常申报外，还需将税控装置的有关数据填报《加油站申报表附表》一并报送主管国税机关，并切实做好申报数据与税控数据的经常性稽核工作。新购置加油机或新办的加油站，应及时将新购置的加油机品牌、型号等报告主管国税机关，经核定后方可正式投入使用。

　　七、规范执法，强化监督，健全行政执法责任制体系
　　今年市局将遵循“以建立岗责体系为先导，以开展执法检查为手段，以过错责任追究为保证，健全和完善税务行政执法责任制”的原则，进一步加强行政执法责任制建设。
　　1、完善执法责任制。去年，市局在全市国税系统试行了税务行政执法责任制，制定了执法过错责任追究制，使广大税收执法人员提高了执法的法制意识。今年，市局将进一步完善执法责任制，一是建立、健全执法公示制度和执法评议考核制度，二是根据执法过错追究制试行情况进行修订和完善，真正形成执法责任制的制度体系，充分发挥执法责任制的作用，努力提高我市的税务行政执法水平。
　　2、建立岗责体系。建立岗责体系是全面推行执法责任制的先导，市局将结合新一轮征管改革方案的出台，根据征管改革后专业基层分局的特点和岗位设置的情况，建立比较完整和规范的岗责体系，将税收执法责任进行合理分解，明确每个执法岗位的执法范围、执法权限、执法责任，将执法责任落实到岗、落实到人。
　　3、抓好执法调研检查。根据调整，对各县市的执法检查，省局原则上不再直接进行，改由省辖市负责，市局将根据近年来税收执法中暴露出来的一些问题，有针对性的开展专项执法检查或调研，尽可能将调研检查的成果反映在新一轮征管改革业务流程的修订中，健全执法工作流程和制度建设。今年执法调研检查的重点放在以下几个环节：户籍管理环节(重点是漏征漏管户和非正常户的管理)、发票管理环节、6.8专用税票的开具、税务稽查及一些税收优惠政策的执行情况，具体准备检查3-4个单位(含县区)，具体检查单位另行明确。

　　八、深入调查，完善管理，强化个私经济的税收征管
　　1、巩固“定额+开票”征管模式，逐步扩大定额发票的使用范围。各单位要在去年推行“定额+开票”的基础上，进一步做好定额户发票用量的测算工作，对个别用票量异常，特别是用票量较小的纳税户，要根据其实际情况进行发票用量的调整。同时，要逐步扩大定额发票的使用范围，对尚不能做到逐笔开票的小规模纳税人，要求其使用定额发票；对个人承包性质且财务制度不健全的纳税户，将比照个体工商户实行“定额+开票”征管。此外，各地要根据本地实际，认真做好定额发票印制计划的编报工作，保证定额发票的正常供应。
　　2、积极推行委托代征制度。市局将根据上级局的有关规定，本着既积极又稳妥的原则，在我市部分纳税人中推行委托代征制度：一是对个体工商户(含市场内的固定业户)、小规模纳税人中的定额户委托银行代征税款，由纳税人自行到银行解缴税款。由于我市个体工商户普遍实行的是“定额＋开票”的征管模式，为保证委托代征工作的平稳过渡，我市将先对定额部分委托银行代征，待条件成熟后，再将全部应纳税款委托银行代征；二是对商品交易市场中的流动户，以及无证户等零星税源，采取委托主办市场、街道代征税款，以减少漏征漏管情况的发生。市区各单位委托代征工作将由市局统一组织实施，县区的委托代征工作由各地组织实施。
　　3、规范市场管理，不断探索加强市场税收管理的办法。商品交易市场的税收征管一直是税收征管的重点和难点，各单位要严格按照市局制定的《苏州市商品交易市场税收征管实施办法》，加强对商品交易市场的管理，对实行委托代征管理的商品交易市场，在与代征单位签定协议时，要始终把握征管工作的主动权，商品交易市场内的所有纳税户必须纳入微机管理，做到登记到户、定额到户、开票到户，保证税款的及时入库和稳步增长，防止出现包税或变相包税情况的发生。同时要从严掌握政策，规范交易市场内的发票使用，在严格管理的基础上，探索培育市场的有效途径，促进商品交易市场的健康发展。
　　4、做好私营企业的调查工作。随着市场经济的不断发展，以及企业改制的基本到位，我市私营企业的数量有了大幅度增长，私营税收收入占整个税收收入的比重也有了大幅度提高。由于私营企业基础有高有低、规模有大有小、纳税意识有好有坏，这给税收征管带来了一定的难度。为此，市局将根据私营企业规模大小和应纳税款的多少，对私营企业组织一次分类调查，以掌握私营企业的现状、特点和发展趋势，同时制定符合客观实际的私营企业分类管理办法，不断增加私营税收收入，促进我市私营企业的健康发展。